UNA VISIÓN CLARA DE LOS TIPOS DE EMPRESAS Y SUS OBLIGACIONES LABORALES Y CONTABLES CON MENOS COSTOS LABORALES Y TRIBUTARIOS

En este articulo presentaré un esquema de los diferentes tipos de empresas en Perú, junto con el sistema laboral y contable aplicable a cada una, y te sugeriré cuál es la más recomendable para pequeñas y medianas empresas (PYMEs).

1. Tipos de Empresas en el Perú

En Perú, las empresas se pueden constituir bajo diferentes formas jurídicas, cada una con sus características específicas en términos de obligaciones laborales y contables:

a) Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (EIRL)

• Características:
• Constituido por una sola persona (natural o jurídica).
• El patrimonio de la empresa es independiente del patrimonio personal del propietario.
• Adecuado para pequeños negocios donde se busca proteger el patrimonio personal.

Sistema Laboral:

• Sujeto a las leyes laborales generales (contratación formal, beneficios sociales, CTS, vacaciones, etc.).
• Sistema Contable:
• Debe llevar contabilidad completa (libro de inventarios, diario, mayor, etc.) o de acuerdo al régimen tributario.
• Puede acogerse al Régimen MYPE Tributario (RMT) o al Régimen General según sus ingresos.

b) Sociedad Anónima Cerrada (SAC)

• Características:
• Requiere un mínimo de dos accionistas y un máximo de 20.
• Los accionistas no responden personalmente por las deudas de la empresa.
• Ideal para pequeñas empresas familiares o entre socios cercanos.
• Sistema Laboral:
• Sujeta a las normativas laborales generales, con la posibilidad de contratos bajo el régimen laboral privado.
• Obligación de otorgar beneficios sociales, seguro, etc.
• Sistema Contable:
• Lleva una contabilidad completa o de acuerdo al régimen tributario.
• Puede optar por el Régimen General o el Régimen MYPE Tributario, dependiendo de sus ingresos.

c) Sociedad Anónima (SA)

• Características:
• Mínimo de dos accionistas, sin límite en el número máximo.
• Esta figura es más común en empresas grandes, pero también puede ser utilizada por medianas empresas.
• Se requiere la designación de un Directorio.
• Sistema Laboral:
• Sujeta a las leyes laborales generales, con la posibilidad de contratación temporal o a plazo fijo.
• Sistema Contable:
• Obligatoria la contabilidad completa o de acuerdo al régimen tributario.
• Usualmente se acoge al Régimen General, pero puede ser parte del Régimen MYPE si cumple con los ingresos límites.

d) Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada (SRL)

• Características:
• Se constituye con un mínimo de 2 y un máximo de 20 socios.
• La responsabilidad de los socios se limita al monto de sus aportes.
• No requiere de directorio.
• Sistema Laboral:
• Se aplican las normativas laborales generales (contratos, seguro social, beneficios sociales, etc.).
• Sistema Contable:
• Lleva contabilidad completa o de acuerdo al régimen tributario.
• Puede optar por el Régimen General o el Régimen MYPE Tributario, dependiendo de sus ingresos.

e) Persona Natural con Negocio

• Características:
• La persona natural es responsable ilimitadamente de las obligaciones de su negocio.
• No se requiere un proceso de constitución formal, solo inscripción en SUNAT.
• Sistema Laboral:
• Sujetos a las mismas obligaciones laborales generales si contratan trabajadores.
• Sistema Contable:
• Lleva una contabilidad simplificada si está en el Régimen Especial de Renta o el Régimen MYPE.
• Contabilidad completa si ingresa al Régimen General.

2. Recomendación para Pequeñas y Medianas Empresas (PYMEs)

Para PYMEs, la opción más recomendable es la Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada (SRL) o la Sociedad Anónima Cerrada (SAC). Estas estructuras ofrecen flexibilidad en la administración, limitación de responsabilidad para los socios y la posibilidad de acceder a regímenes tributarios favorables como el Régimen MYPE Tributario, que ofrece una tasa impositiva reducida para empresas con ingresos anuales menores a 1,700 UIT.

Por qué elegir SRL o SAC:

• Responsabilidad limitada: Protege el patrimonio personal de los socios.
• Facilidad de gestión: No requiere un directorio en el caso de la SRL, y en la SAC el número de socios está limitado, lo que facilita la toma de decisiones o puede estar sin directorio.
• Acceso a beneficios tributarios: Las PYMEs pueden acogerse al Régimen MYPE Tributario, lo que reduce la carga impositiva y ofrece un régimen laboral especial para reducir costos laborales.

3. Sistema Laboral y Contable Recomendado para PYMEs

• Laboral: Se recomienda acogerse al Régimen Laboral Especial para MYPEs, que permite reducir las contribuciones sociales y ofrece flexibilidad en la contratación.
• Contable: Para evitar complicaciones, es recomendable llevar una contabilidad simplificada dentro del Régimen MYPE Tributario. Esto simplifica la gestión y reduce costos administrativos.

Conclusión

Para una pequeña o mediana empresa, se le sugiere lo más recomendable es constituirse como SAC o SRL, acogerse al Régimen MYPE Tributario y aprovechar los beneficios del Régimen Laboral Especial para MYPEs.

Esto permite operar de manera formal, con menos costos laborales y tributarios, y con protección patrimonial para los socios.